Kalkulator Depresiasi Aset
Hitung penyusutan harta berwujud dan amortisasi harta tak berwujud sesuai regulasi pajak DJP Indonesia (PMK No.72/2023).
Konfigurasi Aset
Masukkan jenis aset, kelompok harta, dan metode penyusutan.
Menunggu Data
Isi formulir konfigurasi aset di samping untuk melihat jadwal penyusutan sesuai regulasi pajak.
Penyusutan & Amortisasi Pajak
Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 72 Tahun 2023 tentang Penyusutan Harta Berwujud dan/atau Amortisasi Harta Tak Berwujud untuk keperluan perpajakan.
Baca di Situs Resmi DJPRingkasan Ketentuan PMK No.72/2023
- •Penyusutan Harta Berwujud: Dilakukan dalam bagian-bagian yang sama besar selama masa manfaat (Garis Lurus) atau dalam bagian-bagian yang menurun dari nilai sisa buku (Saldo Menurun).
- •Amortisasi Harta Tak Berwujud: Termasuk biaya perpanjangan HGB, HGU, hak pakai, dan muhibah yang masa manfaatnya lebih dari 1 tahun.
- •Saldo Menurun: Pada akhir masa manfaat, nilai sisa buku disusutkan sekaligus (fully depreciated), dengan syarat dilakukan secara taat asas.
- •Bangunan: Hanya menggunakan metode Garis Lurus. Bangunan permanen 20 tahun (5%), tidak permanen 10 tahun (10%).
Kelompok Harta Berwujud Bukan Bangunan
Masa manfaat harta berwujud bukan bangunan dikelompokkan menjadi 4 kelompok sesuai PMK No.72/2023. Jenis harta yang tidak tercantum dalam lampiran menggunakan masa manfaat Kelompok 3 (16 tahun).
| Kelompok | Masa Manfaat | Garis Lurus | Saldo Menurun |
|---|---|---|---|
| Kelompok 1 | 4 tahun | 25% | 50% |
| Kelompok 2 | 8 tahun | 12,5% | 25% |
| Kelompok 3 | 16 tahun | 6,25% | 12,5% |
| Kelompok 4 | 20 tahun | 5% | 10% |
Daftar Jenis Harta Per Kelompok
Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 96/PMK.03/2009, berikut adalah jenis-jenis harta berwujud yang termasuk dalam masing-masing kelompok. Klik untuk melihat detail.
- •Mebel dan peralatan dari kayu atau rotan termasuk meja, bangku, kursi, lemari dan sejenisnya yang bukan bagian dari bangunan.
- •Mesin kantor untuk menunjang pekerjaan seperti mesin tik, mesin hitung, duplikator, mesin fotokopi, mesin akunting atau pembukuan, komputer, printer dan scanner.
- •Perlengkapan lain seperti amplifier, tape cassette, video recorder, televisi dan sejenisnya.
- •Sepeda motor, sepeda kayuh dan becak.
- •Peralatan khusus untuk menunjang industri atau jasa yang dijalankan pemilik usaha.
- •Peralatan dapur untuk memasak, makan dan minum karyawan.
- •Dies, Jigs dan mould.
- •Alat-alat komunikasi seperti telepon, fax, ponsel inventaris kantor dan sejenisnya.
- •Alat yang digerakkan oleh tenaga manusia, bukan oleh tenaga mesin. Contohnya cangkul, garu dan peralatan lainnya yang dijalankan oleh tenaga manusia.
- •Mesin ringan yang dapat dipindahkan seperti hotel, pemecah kulit, penyosoh, pengering, pallet dan sejenisnya.
- •Taksi, bus dan truk yang digunakan sebagai angkutan umum.
- •Flash memory tester, mesin tulis, biporar test system, elimination (PE8-1), pose checker.
- •Anchor, anchor chain, polyester rope, steel buoys, steel wire ropes, morning accessories.
- •Base Station Controller.
Sumber: PMK No. 96/PMK.03/2009
- •Mebel dan peralatan dari kayu atau rotan termasuk meja, bangku, kursi, lemari dan sejenisnya yang bukan bagian dari bangunan. Alat pendingin udara seperti AC, kipas angin dan sejenisnya.
- •Mobil, bus, truk, perahu speed boat dan sejenisnya.
- •Container dan sejenisnya.
- •Mesin pertanian atau perkebunan seperti traktor dan mesin bajak, penggaruk, penanaman, penebaran benih dan sejenisnya.
- •Mesin yang mengolah atau menghasilkan atau memproduksi bahan atau barang pertanian, perkebunan, peternakan dan perikanan.
- •Mesin yang mengolah produk asal hewan, unggas dan perikanan. Contohnya, pabrik susu dan pengalengan ikan.
- •Mesin yang mengolah produk nabati misalnya mesin minyak kelapa, margarin, penggilingan kopi, kembang gula, mesin pengolah biji-bijian seperti penggilingan beras, gandum dan tapioka.
- •Mesin yang menghasilkan atau memproduksi minuman dan bahan-bahan minuman berbagai jenis.
- •Mesin yang menghasilkan atau memproduksi mesin ringan. Contohnya mesin jahit dan pompa air.
- •Mesin dan peralatan penebang kayu.
- •Mesin yang mengolah atau menghasilkan atau memproduksi bahan atau barang kehutanan.
- •Peralatan yang dipergunakan seperti truk berat, dump truk, crane buldoser dan sejenisnya.
- •Truk kerja untuk pengangkutan dan bongkar muat, truk peron, truk ngangkang dan sejenisnya.
- •Kapal penumpang, kapal barang, kapal khusus yang dibuat untuk pengangkutan barang tertentu, misalnya gandum, batu-batuan, bijih tambang dan sejenisnya. Termasuk pula kapal pendingin, kapal tangki, kapal penangkap ikan dan sejenisnya yang memiliki berat sampai 100 DWT.
- •Kapal yang dibuat khusus untuk menghela atau mendorong kapal-kapal suar, kapal pemadam kebakaran, kapal keruk, keran terapung dan sejenisnya yang mempunyai berat sampai 100 DWT.
- •Perahu layar yang menggunakan atau tanpa motor yang mempunyai berat sampai 250 DWT.
- •Kapal balon.
- •Perangkat pesawat telepon.
- •Pesawat telegraf termasuk pesawat pengiriman dan penerimaan radio telegraf dan radio telepon.
- •Auto frame loader, automatic logic handler, baking oven, ball shear tester, bipolar test handler (automatic), cleaning machine, coating machine, curing oven, cutting press, dambar cut machine, dicer, die bonder, die shear test, dynamic burn-in system oven, dynamic test handler, eliminator (PGE-01), full automatic handler, full automatic mark, hand maker, individual mark, inserter remover machine, laser marker (FUM A-01), logic test system, marker (mark), memory test system, molding, mounter, MPS automatic, MPS manual, O/S tester manual, pass oven, pose checker, re-form machine, SMD stocker, taping machine, tie bar cut press, trimming/forming machine, wire bonder, wire pull tester.
- •Spooling machines, metocean data collector.
- •Mobile switching center, home location register, visitor location register, authentication center, equipment identity register, intelligent network service control point, intelligent network service management point, radio base station, transceiver unit, terminal SDH/mini link, antena.
Sumber: PMK No. 96/PMK.03/2009
- •Mesin-mesin yang dipakai dalam bidang pertambangan, termasuk mesin-mesin yang mengolah produk pelikan.
- •Mesin yang mengolah atau menghasilkan produk-produk tekstil. Contohnya kain katun, sutra, serat-serat buatan, wol, bulu hewan, lena rami, permadani, kain-kain bulu dan tule.
- •Mesin preparation, bleaching, dyeing, printing, finishing, texturing, packaging dan sejenisnya.
- •Mesin yang mengolah atau menghasilkan produk-produk kayu, barang-barang dari jerami, rumput dan bahan-bahan anyaman lainnya.
- •Mesin dan peralatan penggergajian kayu.
- •Mesin peralatan yang mengolah atau menghasilkan produk industri kimia dan industri yang ada hubungannya dengan industri kimia.
- •Mesin yang mengolah atau menghasilkan produk industri lainnya. Seperti damar tiruan, bahan plastik, ester dan eter dari selulosa, karet sintetis, karet tiruan, kulit samak, jangat dan kulit mentah.
- •Mesin yang menghasilkan atau memproduksi mesin menengah dan berat. Misalnya mesin mobil dan mesin kapal.
- •Kapal penumpang, kapal barang, kapal khusus yang dibuat untuk pengangkutan barang-barang tertentu, kapal pendingin, kapal tangki, kapal penangkap ikan dan sejenisnya yang mempunyai berat di atas 100 DWT sampai 1.000 DWT.
- •Kapal yang dibuat khusus untuk mendorong kapal lain, kapal suar, kapal pemadam kebakaran, kapal keruk, keran terapung dan sejenisnya yang memiliki berat di atas 100 DWT sampai 1.000 DWT.
- •Dok terapung.
- •Perahu layar pakai atau tanpa motor yang mempunyai berat di atas 250 DWT.
- •Pesawat terbang dan helikopter berbagai jenis.
- •Perangkat radio navigasi, radar dan kendali jarak jauh.
Sumber: PMK No. 96/PMK.03/2009
- •Mesin berat untuk konstruksi.
- •Lokomotif uap pada tender untuk rel.
- •Lokomotif listrik atas rel, dijalankan dengan baterai atau dengan tenaga listrik dari sumber luar.
- •Lokomotif atas rel lainnya.
- •Kereta, gerbong, penumpang dan barang, termasuk kontainer khusus yang dibuat dan dilengkapi untuk ditarik dengan salah satu alat atau beberapa alat pengangkut.
- •Kapal penumpang, kapal barang, kapal khusus yang dibuat untuk pengangkutan barang tertentu, yang beratnya di atas 1.000 DWT.
- •Kapal yang dibuat khusus untuk menghela atau mendorong kapal, kapal suar, kapal pemadam kebakaran, kapal keruk, keran-keran terapung dan sebagainya yang mempunyai berat di atas 1.000 DWT.
- •Dok-dok terapung.
Sumber: PMK No. 96/PMK.03/2009
Penyusutan Bangunan
Bangunan Permanen
Masa manfaat 20 tahun dengan tarif penyusutan 5% per tahun (hanya metode Garis Lurus).
Apabila masa manfaat melebihi 20 tahun, penyusutan dapat sesuai masa manfaat sesungguhnya berdasarkan pembukuan WP, dilakukan secara taat asas.
Bangunan Tidak Permanen
Masa manfaat 10 tahun dengan tarif penyusutan 10% per tahun (hanya metode Garis Lurus).
Metode Penyusutan
Garis Lurus (Straight-Line)
Penyusutan dialokasikan dalam bagian-bagian yang sama besar selama masa manfaat. Rumus: Nilai Perolehan × Tarif.
Contoh: Aset Rp 10.000.000 (Kel.1, 4 thn) → Rp 2.500.000/tahun.
Saldo Menurun (Declining Balance)
Penyusutan dihitung dari nilai sisa buku setiap tahun. Jumlah penyusutan semakin kecil tiap tahunnya. Pada akhir masa manfaat, sisa nilai buku disusutkan sekaligus.
Contoh: Aset Rp 10.000.000 (Kel.1, tarif 50%) → T1: Rp 5.000.000, T2: Rp 2.500.000, T3: Rp 1.250.000, T4: Rp 1.250.000 (habis).
Saat Mulainya Penyusutan
- Default: Penyusutan dimulai pada bulan dilakukannya pengeluaran untuk memperoleh harta berwujud tersebut.
- Dalam Proses Pengerjaan: Dimulai pada bulan selesainya pengerjaan harta.
- Belum Digunakan/Menghasilkan: Dimulai pada bulan harta tersebut digunakan atau mulai menghasilkan, dengan persetujuan Direktur Jenderal Pajak.
Amortisasi Harta Tak Berwujud
Ketentuan Amortisasi
Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh harta tak berwujud dan pengeluaran lainnya termasuk biaya perpanjangan HGB, HGU, hak pakai, dan muhibah yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun dilakukan dalam bagian-bagian yang sama besar atau menurun selama masa manfaat.
Tarif amortisasi harta tak berwujud mengikuti kelompok yang sama dengan harta berwujud bukan bangunan (Kelompok 1-4). Amortisasi dimulai pada bulan dilakukannya pengeluaran.
Perangkat Lunak: Program Aplikasi Khusus (perbankan, pasar modal, perhotelan, dll.) diamortisasi dalam Kelompok 1 (4 tahun, 25%). Program Aplikasi Umum dibebankan sekaligus.
Disclaimer
Perhitungan ini bersifat estimasi dan berdasarkan ketentuan peraturan perpajakan Indonesia yang berlaku. Untuk keperluan pelaporan pajak resmi, konsultasikan dengan konsultan pajak profesional atau rujuk langsung ke panduan resmi Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
Referensi utama: PMK No. 72 Tahun 2023 tentang Penyusutan Harta Berwujud dan/atau Amortisasi Harta Tak Berwujud.
Kalkulator Finansial & Keuangan Lainnya
Eksplorasi utilitas kami yang lain